阳光心汇心 • 管理手册

2.4.1.1 设置独立的会计机构

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2.4.1.2 有会计人员岗位职责，会计人员配备合 理，会计出纳分设，分工明确 2.4.1.3 会计负责人具有会计师（审计师）以上 职称；会计人员有相应资格证书，按规定完成继续教 育 2.4.2.1 执行《民间非营利组织会计制度》 4 2.4.2.2 会计科目和帐务核算规范，会计核算实 行电算化，会计报表编制规范 3 2.4.2.3 会计档案管理规范，有会计档案清册， 专人保管 3 2.4.3.1 有预算管理制度，有年度预算并经理事 会通过，有预算执行情况报告 5 2.4.4.1 有投资管理制度，重大投资项目经理事 会通过 5 2.4.5.1 50 万元以上工程项目和购买服务项目进 行招投标成本控制；50 万元以下、10 万元以上大宗物 资、服务采购采取比值比价成本控制 5 2.4.6.1 有明确的资金使用支出审批制度，并按 规定使用资金 5 2.4.7.1 管理费用按部门进行预算控制；筹资费 用、项目支出按预算进行控制 3 2.4.8.1 关联方无违规交易和无有失公平交易行 为 5 3 3

2.4.1 会计机 构、会计人员(10 分)

2.4.2 会计核算 (10 分)

2.4.3 预算管理 （5 分） 2.4.4 投资管理 （5 分)

2.4 财务资产 管理（80 分）

2.4.5 成本管理 （5 分）

2.4.6 资金使用 支出审批管理（5 分）

2.4.7 费用控制 （3 分）

2.4.8 关联方关

系控制(10 分)

2.4.8.2 无关联方占用基金会资金的行为

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2.4.9.1 定期向理事会、监事会报告半年度和年 度财务预决算报告

3

2.4.9 财务监督 (6 分)

2.4.9.2 定期向捐赠人报告其捐赠款项使用情况 3

2.4.10.1 有年度审计报告、年度专项信息审核报 告 2.4.10.2 有理事会换届审计报告、法定代表人离 任审计报告

5

2.4.10 财务审 计（15 分）

5

2.4.10.3 有重点项目专项审计报告

5

2.4.11.1 办理税务登记

3

2.4.11 税务和 捐赠票据管理(6 分)

2.4.11.2 按规定使用捐赠票据和税务票据

3

2.5.1.1 有捐赠收入计划

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2.5.1 捐赠收入 营销管理 （20 分）

2.5.1.2 有捐赠人（客户）管理制度

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2.5.1.3 捐赠收入计划和捐赠人（客户）管理制 度执行良好 2.5.2.1 建立物资管理制度，并按制度办理入库 和领用手续，年末进行盘点 2.5.2.2 固定资产标准和折旧年限确定合理，折 旧计提准确 2.5.3.1 建立项目管理制度，项目有论证、计划 及报批流程管理 2.5.3.2 项目选择公平合理，项目立项进行公示； 对项目实施过程进行监督和反馈 5 5 5 5

2.5 业务管理 （55 分）

2.5.2 物资管理 （10 分）

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2.5.3 项目管理 （25 分）